Оптимизация налогов на УСН

В мае 2020 года Верховный суд рассмотрел дело АО «Красноярский завод цветных металлов» против Межрегиональной инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 5, в котором Завод оспаривал дополнительно начисленные налоги в размере 1 926 324 344 рублей и пени в сумме 691 526 173 рублей.

Налоговая настаивала, что Завод заключал формальные сделки, не несущие под собой экономического обоснования, но Верховный суд не согласился с инспекторами и велел пересмотреть это дело, при котором учесть доводы самого Завода.

Налоговые органы не устают доначислять огромные суммы налогов, налогоплательщику тоже необходимо осознанно подходить к теме налогообложения и применять законные способы их уменьшения, о них сегодня и поговорим.

Упрощенная система налогообложения (УСН) упрощает жизнь предпринимателям заменяя единым налогом сразу несколько (НДС, налог на прибыль или доходы и налог на имущество, но есть небольшие исключения). Эта система ориентирована на малый и средний бизнес и помогает развиваться начинающим предпринимателям.

УСН бывает двух видов с разными процентами налогов:

1. УСН «Доходы» предполагает, что ваш налог составит 6% от всех доходов, которые вы получите за год (например, за год доходы составили 1 000 000 руб. – налог будет 60 000 руб.).
2. УСН «Доходы минус расходы» имеет налоговую ставку 15%, но уже не от дохода, а от дохода, уменьшенного на величину расходов (например, за год доходы составили 1 000 000 руб., расходы составили 500 000 руб., прибыль 500 000 руб., налог будет 15% от 500 000 руб. = 75 000 руб.)

Рассмотрим, как еще законно можно уменьшить свою налоговую нагрузку при выборе УСН.

1. Если вы ведете несколько различных видов деятельности, отличным способом оптимизировать налоги, будет совмещение налоговых режимов, например, УСН и ЕНВД (единый налог на вмененный доход – очень удобная штука) или даже целых три налоговых режима УСН, ЕНВД и Патент. При правильном подходе и внимательном учете это поможет снизить общую налоговую нагрузку.
2. Уменьшение налога на торговый сбор. Такой сбор существует в Москве для предприятий торговли. Уплачиваемый налог можно уменьшить на сумму торгового сбора на 100%. Однако помните, если вы зарегистрированы в другом регионе, а торгуете в Москве, такая льгота не доступна.
3. Уменьшение налогов при УСН «Доходы».
   Сумму налогов можно уменьшить на следующие расходы:
   • страховые взносы ИП за себя (в 2020-2021 гг. 40 874 руб., из них 32 448 руб. на вашу будущую пенсию, а 8426 руб. — на медицинское страхование).
   • взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;
   • больничные сотруднику за первые три дня.
   
   Если ИП работает без сотрудников, налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Если у ИП есть сотрудники, или это ООО, то налог уменьшается не больше чем на 50%.

Важно! Налог можно уменьшить только на сумму взноса, которые вы заплатили в этом же налоговом периоде.

4. Уменьшение налогов при УСН «Доходы минус расходы».
   
   Постоянное правило – меньше прибыль = меньше налоги. Чтобы не завысить свои налоги, при расчете прибыли учтите все свои расходы.
   
   К таким расходам относится более сорока позиций (они перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса), в том числе:
   • плата за аренду;
   • заработная плата работников, командировочные расходы;
   • приобретение исключительных прав, например, на товарный знак;
   • расходы на бухгалтерские, юридические услуги и другие консультационные услуги. Необходимые бизнесу;
   • страховые взносы за себя и за работников (именно те платежи, которые уменьшали налог в УСН «Доходы»).
5. У налоговиков есть такое понятие как «минимальный налог», оно применяется для УСН «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов.
   
   Разница, которая образуется между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, не пропадает. Ее можно будет учесть в расходах на УСН в следующем году.
   
   Например, вы заработали 1 000 000 руб., минимальный налог составит 10 000 рублей.
   
   При этом, стандартный налог 15% от суммы прибыли составил только 7 000 рублей.
   
   В бюджет вы заплатите 10 000 рублей, а разницу в 3 000 рублей учтете в качестве своих расходов в следующем году.
6. Убытки тоже расходы.
   
   Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных за последние 10 лет и ещё не использованных для снижения налогов.

Какие способы оптимизации НЕ рекомендуется использовать, дабы не заработать штраф или реальное уголовное наказание.

1. Фиктивные сделки для увеличения своих расходов.

Если инспектор докажет, что у контрагента не было возможности исполнить сделку (нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. д.), расходы на оплату услуг такого подрядчика нельзя будет учитывать.

2. Перевод штатных сотрудников в индивидуальные предприниматели.

Сотрудники становятся самостоятельными предпринимателями и самостоятельно платят налоги, например, 6%, а вы экономите на страховых взносах (около 30% от фонда оплаты труда) и налогах с зарплаты сотрудников (13% налога на доходы).

3. Сокрытие или занижение выручки.

То есть предприниматель не отражает в бухгалтерском и налоговом учете выручку, по которой нужно заплатить налоги.

Это самые основные способы экономии на налогах, которые крайне рискованны и могут принести не столько экономии, сколько проблем. Ответственность – доначисление налога, пени, штрафы и даже уголовная ответственностью.

Используйте законные способы оптимизации и пусть ваш бизнес процветает, а не только пополняет бюджет.

Источник: https://antifinrazvedka.ru/2020-12-15-optymyzatsyia-nalogov-na-usn/?utm_medium=feed&utm_source=antifinrazvedka&utm_campaign=optymyzatsyia

Проскурие Вадим